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O que é o Fator R do Anexo V?

As atividades do anexo V do Simples Nacional têm uma especificidade no cálculo da alíquota - o fator R. Como sua atividade se enquadra nesse anexo, acredito que é conveniente que você entenda como funciona isso, para que possa decidir a melhor forma de prosseguir a retirada de pró-labore/folha de pagamento, e emissão de notas na sua empresa.

A Relação (R) é dada pela divisão entre Folha de salários (Incluindo Pró-Labore), nos 12 meses anteriores ao período de apuração e Receita bruta total acumulado nos 12 meses anteriores ao período de apuração.

Deverá ser somado a isso o ISS previsto no Anexo VI.

No caso, a alíquota inicial a ser somada é de 2%.

Nosso sistema faz o cálculo disso para você, então sua alíquota ajustada de acordo. Você pode conferir as alíquotas do anexo V, juntamente ao fator R aqui!

Para clarear as coisas, vamos exemplificar! 😁

Supondo que você abriu a empresa conosco, não tem funcionários, e sua empresa começou a emitir notas no mês passado, em que você teve o faturamento de R$5000;

Você deve definir um pró-labore para fazer o cálculo do fator R. Vamos supor que você retire R$1750 de pró labore.

    • R = Somatório da folha de pagamento/Somatório do Faturamento, 1750/5000 = 0,35.
    • Seu fator R = 0,35, portanto.

 

  • Se você perceber na tabela do simples, a alíquota inicial para R >= 0,35 é 8,80%

 

  • Então, você soma o ISS -  8,8 + 2 = 10,8%

Sua alíquota de impostos vai ser de 10,8%!

Você tem basicamente duas maneiras de fazer retiradas da sua empresa: o pró-labore e a antecipação de lucros. ​

No caso do pró-labore há a contribuição para o INSS, mas para a antecipação de lucros não há outros impostos. A antecipação de lucros seria o lucro da empresa, ou seja, o valor restante depois de pagos todos os impostos e despesas da empresa.

Como seu faturamento foi de R$5000, você vai pagar: ​

  • 10,8% de imposto sobre o faturamento: R$540 de DAS
  • 11% de INSS sobre o pró-labore: R$192,50 de GPS pelo pró labore de R$1750

Então, você vai transferir da sua conta PJ para conta PF:

  • 1750 - 192,50 = R$1557,50 como pró-labore
  • 5000 - 540 - 1750 = R$2710 como antecipação de lucros

No total você irá transferir: R$1557,50  + R$2710 = R$4267,50

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